Plačilni koledar je glavna sestavina operativnega finančnega načrtovanja katere koli organizacije. Na drug način se imenuje načrt denarnega toka. Plačilni koledar je sestavljen po pravilu, po katerem so vsi stroški podprti z veljavnimi viri denarja. To orodje odraža realne denarne tokove tako v smislu prihodkov kot odhodkov. V našem članku bomo obravnavali definicijo, vrste plačilnega koledarja, se dotaknili vprašanj uporabe in vzdrževanja ter dali tudi primer njegove zasnove.
kategorija finančnega načrtovanja
Danes zavzema gradnja finančnih načrtov pomemben položaj v sistemu upravljanja finančnih virov strukture. V procesu načrtovanja imajo vodje organizacij možnost oceniti stanje finančnih sredstev, opredeliti načine za povečanje skupnega zneska denarja in usmeritve za njihovo najbolj učinkovito uporabo. Hkrati pa rešitvenačrt upravljanja temelji na analizi finančnih informacij.
Plačilni koledar je načrt za porabo in prejemanje denarja. Razvija se za prihodnje leto in razčlenitev po mesecih je pomembna. Z drugimi besedami, to je proračun denarnega toka. Plačilni koledar vključuje le splošno osnovo za upravljanje denarnih tokov podjetja. V mesečnem obdobju je za te tokove lahko značilna visoka stopnja nestabilnosti in dinamike. Operativni nadzor in upravljanje finančnih sredstev lahko pomagata odpraviti te pomanjkljivosti.
Upravljajte svoje finance že danes
Upravljanje finančnih virov v sodobnih razmerah je sestavni element, ki vam omogoča poslovno uspešnost. Podjetje, ki tako ali drugače hitro in natančno spremlja dinamiko odhodkov, prihodkov in drugih ključnih finančnih kazalnikov, mora imeti zadostno informacijsko bazo za sprejemanje pravilnih finančnih in vodstvenih odločitev, ki so potrebne za rast podjetja.
Operativno finančno upravljanje je treba razumeti kot niz tehnoloških, organizacijskih in metodoloških ukrepov, ki v celoti zagotavljajo upravljanje tekočih finančnih transakcij, pa tudi finančnih virov organizacije. Gre za kratkoročno. Običajno to obdobje ne presega enega meseca. Operativno upravljanje sredstev za razliko od sistema proračuna načrtuje plačila v najbolj podrobni obliki, torej glede na namen plačila inustrezno nasprotno stranko. Uporablja pomembne podrobnosti o časovnih okvirih načrtovanja (do enega dneva).
Dejanska opravila
Plačilni koledar je glavno orodje, povezano z operativnim upravljanjem financ strukture. Je dokument načrtovanja, ki zagotavlja dnevno upravljanje porabe in prejema finančnih sredstev podjetja.
Načrtovanje plačilnega koledarja vam omogoča reševanje naslednjih nalog:
- Zmanjšanje možnosti napovedi za načrt porabe in prejemanja denarja (danes je običajno ločiti optimistične, pesimistične in realistične vrste) na eno resnično nalogo, povezano z oblikovanjem denarnih tokov podjetja v mesečnem obdobju.
- Sinhronizacija denarnih tokov tako negativnih kot pozitivnih vrst in v največji možni meri. Omeniti velja, da lahko poveča stopnjo učinkovitosti denarnega toka podjetja.
- Sestavljanje plačilnega koledarja vam omogoča, da zagotovite prednost gotovinskih plačil strukture v skladu z merilom njihovega vpliva na finančno uspešnost.
- Zagotavljanje potrebne absolutne likvidnosti denarnega toka strukture in v največji meri. Na drug način lahko temu rečemo ohranjanje in povečanje stopnje plačilne sposobnosti v kratkem času.
- Vključitev upravljanja denarnih tokov v sistem operativnega kontroliranja (in s tem dejanskega spremljanja) finančnega dela podjetja.
Kaj koristi?orodje?
Pri izvajanju plačilnega koledarja za prejemke in izdatke ima organizacija naslednje prednosti:
- Možnost napovedovanja stanja podjetja v finančnem smislu postaja aktualna.
- Raven preglednosti procesov vodenja glede na stroške in prihodke organizacije se povečuje.
- Poveča veljavnost in fleksibilnost odločitev zaradi sprememb gospodarskih razmer v podjetju.
- Stopnja zanesljivosti in zaupanja v strukturo s strani matične organizacije, vlagateljev in upnikov se povečuje.
- Kreditna politika podjetja se optimizira.
Ključni cilj
Glavni namen plačilnega koledarja je izdelava urnika denarnih tokov za naslednje obdobje. Praviloma se razlikuje od nekaj delovnih dni do enega meseca. Urnik mora biti takšen, da zagotavlja poplačilo vseh tekočih plačil, zmanjša presežek denarja na računih in seveda prepreči denarne vrzeli.
vsebina kategorije
Kako narediti plačilni koledar? Pomembno je omeniti, da je njegova vsebina lahko drugačna. Vse je odvisno predvsem od preferenc zainteresiranih zaposlenih in posebnosti poslovanja. Vendar pa mora vključevati podatke, povezane s prilivi in odlivi, pa tudi načrtovana stanja denarnih sredstev (običajno razčlenjeno po viru in dnevu).
Primer plačilnega koledarja
S pomočjo spodnje tabele si oglejte primer tega orodja, zasnovanega za trgovino z avtomobilskimi deli. Zaradi lažjega zaznavanja informacij je vzdrževanje plačilnega koledarja prikazano za 5 delovnih dni in ne za mesečno obdobje.
| Ime kazalnika | Skupaj za en teden | 1. dan | 2. dan | 3. dan | 4. dan | 5. dan |
| Stanje denarja za začetek. tedni | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| Pozitivni tok | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Prihodki od prodaje rezervnih delov (vključno) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Negativni tok | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
To vključuje naslednje kategorije: Plačilo za najem prostorov |
5359 | 5359 | ||||
| Državna dolžnost sodstvu | 9660 | 9660 | ||||
| Dostava tovora | 8732 | 8732 | ||||
| Plače zaposlenih | 71 666 | 71 666 | ||||
| Programska oprema, pisarniška oprema, računalniki | 29 230 | 29 230 | ||||
| Namestitev reklamnega znaka | 11 530 | 11 530 | ||||
| Dohodnina | 5190 | 5190 | ||||
| Vzdrževanje in popravilo blagajne | 800 | 800 | ||||
| Plačilo za dobavo avtomobilskih delov | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| Varnostne funkcije osebja | 2000 | 2000 | ||||
| Prispevki za socialni načrt | 12 483 | 12 483 | ||||
| Zavarovanje | 14 400 | 14 400 | ||||
| Bančne storitve | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| komunikacijske storitve | 2505 | 2505 | ||||
| Gospodarske potrebe | 1090 | 327 | 763 | |||
| električna energija | 3607 | 3607 | ||||
| Neto denarni tok | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| stanje ob koncu tedna | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
Komentarji
Informacije, povezane s časovno razporeditvijo stroškov, bodo tako ali drugače pomagale najti najbolj tvegane trenutke (v smislu pojava denarnih vrzeli) in izvajati ukrepe za prerazporeditev bremena plačil (npr., razporejenih na različna obdobja izplačil plač in nakaže plačila davka v državni proračun, pravočasno uporabo posojila itd.). Torej, v zgornjem primeru se pričakuje, da bo v prihodnjem časovnem obdobju prejel pozitiven denarni tok v višini 736.495,40 rubljev. Negativni denarni tok za teden je 712.379,27 RUB
Izračun neto toka
Tako bo neto denarni tok enak 24.116,13 rubljev. (povečanje stanja z 39.648,96 rubljev na 63.765,09 rubljev). Če načrtovane pozitivne in negativne denarne tokove razporedimo po dnevih (na podlagi izdanih računov za plačila in plačilnih rokov, ki jih določajo pogodbe), se bo izkazalo, da ob konec 2. dne bo imela struktura denarni primanjkljaj, katerega znesek bo 53.029,35 rubljev. Da bi ga odpravili, je treba del načrtovanih plačil (na primer plačilo za kupljene komercialne izdelke od dobaviteljev ali nakup pisarniške opreme, pohištva) prenesti na naslednji dan. Če ta dogovor ni mogoč, uporabite kratkoročno bančno posojilo v obliki prekoračitve.
Razvrstitev po kategorijah
Analizirajmo glavne vrste plačilnega koledarja. Najpogostejša oblika orodja, ki se uporablja pri operativnem načrtovanju denarnih tokov podjetja, se šteje za njegovo oblikovanje v okviru naslednjih razdelkov:
- Razpored prihodnjih gotovinskih prejemkov.
- Razpored plačil.
Če je načrtovana vrsta denarnega toka enostranska (izključno negativna ali samo pozitivna), se koledar razvije v obliki posameznega ustreznega razdelka.
Med glavnimi sortami orodja je treba omenitinaslednje:
- Davčni koledar. Tak načrt načrtovanja je sestavljen za podjetje kot celoto. Praviloma vsebuje en sam razdelek, imenovan "razpored plačil davkov". Povratna plačila za davčne preračune denarja so po standardih vključena v koledar izterjave terjatev. Ta plačilni koledar prikazuje zneske vseh vrst davkov, pristojbin in drugih davčnih plačil, ki jih podjetje prenese v proračune različnih vrednosti, pa tudi v zunajproračunske sklade. Omeniti velja, da je kot koledarski datum plačila običajno izbran zadnji dan določenega obdobja za prenos davkov vseh vrst.
- Koledar izterjave terjatev. Ta vrsta plačilnega koledarja je običajno oblikovana glede na strukturo kot celoto, čeprav, če obstaja specializirana enota, zlasti kreditni oddelek, lahko zajema združevanje plačil izključno iz tega centra odgovornosti.
Druge vrste
Poleg zgornjih obstajajo še naslednje vrste kategorij:
- Koledar za servisiranje finančnih posojil. Glede na trenutno mednarodno prakso poročanja in napovedovanja denarnih tokov se servisiranje tovrstnih posojil odraža v operativnem delu podjetja in ne finančnem.
- Koledar izplačil plač. Takšno orodje se praviloma razvija v podjetjih, ki uporabljajo večstopenjski urnik za izplačilo plač zaposlenim v različnih strukturnihenote (oddelki, podružnice, delavnice itd.).
- Koledar (proračun), v katerem se oblikujejo zaloge, je razvit po standardih za ustrezna stroškovna mesta, z drugimi besedami, za določene strukturne enote, ki izvajajo podporo proizvodnji v materialno-tehničnem smislu.
Koledar stroškov upravljanja
Druga vrsta orodja je proračun (koledar) stroškov upravljanja. Omeniti velja, da njegova sestava odraža:
- plačila v zvezi z nakupom pisarniškega materiala;
- pisarniška oprema in računalniški programi, ki niso vključeni v nekratkoročna sredstva;
- plačila za poštne in komunikacijske stroške;
- potni stroški;
- drugi članki, povezani z upravljanjem podjetja.
Pomembno je poudariti, da so tu izjema stroški dela zaposlenih, ki opravljajo poklicne dejavnosti v administrativnem in vodstvenem oddelku.
Koledar prodaje izdelkov
Za zaključek razmislite o zadnji vrsti proračuna, ki velja za enega glavnih. Govorimo o plačilnem koledarju za prodajo tržnih izdelkov. Ta oblika poročanja se praviloma razvija v okviru profitnih središč ali dohodkovnih središč podjetja. Tak plačilni koledar vsebuje dva razdelka: "razpored izdatkov" in "razpored prejema". Prvi razdelek prikazuje prejem denarja kot rezultat gotovinskih plačil za izdelek. Če ustrezni center odgovornosti zagotavlja nadzor zbiranjaterjatev po obračunih s kupci komercialnega produkta, potem ta odsek odraža tudi to vrsto prihodkov. Drugi del prikazuje stroške trženja, oglaševanja, vzdrževanja distribucijske mreže itd.
Omeniti velja, da nismo upoštevali vseh trenutno znanih sort kategorije. Torej obstaja plačilni koledar za oblikovanje portfelja dolgoročnih denarnih naložb, kapitalski proračun (plačilni koledar) za izvajanje realnega investicijskega programa, kapitalski proračun (koledar) za posamezne investicijske projekte itd.
